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發(fā)布時(shí)間：2020-08-11
昆山農(nóng)商銀行慈善基金會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法
第一章? 總則
第一條? 為加強(qiáng)昆山農(nóng)商銀行慈善基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“本基金會(huì)”）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和《昆山農(nóng)商銀行慈善基金會(huì)章程》，制定本辦法。
第二條? 本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運(yùn)用，對(duì)本基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)本基金會(huì)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)效益；開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，參與本基金會(huì)財(cái)務(wù)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會(huì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
第三條? 本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理體系、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、物資管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露等。
第四條? 財(cái)務(wù)管理是基金會(huì)管理的重要組成部分，本基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算。保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。
第二章? 財(cái)務(wù)管理體系
第五條? 理事會(huì)是本基金會(huì)的決策機(jī)構(gòu)。理事會(huì)定期審議基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題；秘書(shū)長(zhǎng)為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)基金會(huì)的財(cái)務(wù)日常管理工作。
第六條? 本基金會(huì)配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員。會(huì)計(jì)不得兼任出納。
財(cái)務(wù)人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第七條? 本基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督，每年接受財(cái)務(wù)審計(jì)。
第八條? 本基金會(huì)進(jìn)行年檢、換屆和更換主要負(fù)責(zé)人以及清算前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
第三章? 預(yù)算管理
第九條? 本基金會(huì)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌計(jì)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十條? 在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會(huì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。
第十一條? 年度預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議后執(zhí)行。年度中間遇工作計(jì)劃及工作內(nèi)容變化的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
第四章? 收入管理
第十二條? 本基金會(huì)分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外的其它收入。捐贈(zèng)以外收入包括政府補(bǔ)助收入、投資收益等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入和其它收入等。
第十三條? 本基金會(huì)根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。
第五章? 支出管理
第十四條? 本基金會(huì)各項(xiàng)支出的安排必須有利于慈善事業(yè)和公益事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第十五條? 本基金會(huì)必須按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)合同安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度，資金在撥付前應(yīng)填寫《昆山農(nóng)商銀行慈善基金會(huì)報(bào)銷憑證審批表》（附表）。
第十六條? 本基金會(huì)工作人員的工資福利和行政辦公室支出不超過(guò)當(dāng)年總支出的10%。
第十七條? 本基金會(huì)的費(fèi)用支出按以下權(quán)限進(jìn)行審批：
?。ㄒ唬╉?xiàng)目（計(jì)劃）在年度預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用支出，由秘書(shū)長(zhǎng)提交理事會(huì)審批；在年度預(yù)算計(jì)劃外的費(fèi)用支出，10萬(wàn)元（含）以下的單筆支出由秘書(shū)長(zhǎng)提交理事會(huì)審批；10萬(wàn)元以上的單筆支出由理事長(zhǎng)提交理事會(huì)審議決定。
（二）基金會(huì)1000元（含）以下的管理費(fèi)用支出，由秘書(shū)長(zhǎng)審批；1000元以上的管理費(fèi)用支出，由秘書(shū)長(zhǎng)報(bào)理事會(huì)審批。
第十八條? 受助單位（不含個(gè)人）應(yīng)與基金會(huì)簽訂資助合同，收到基金會(huì)資助的貨幣或物資后，應(yīng)向基金會(huì)出具收據(jù)。
第六章? 票據(jù)管理
第十九條? 本基金會(huì)出納負(fù)責(zé)《接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)》（簡(jiǎn)稱“捐贈(zèng)收據(jù)”）、支票等各類票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用登記與保管工作，并按規(guī)定向相關(guān)部門報(bào)送捐贈(zèng)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、作廢、結(jié)存及接受捐贈(zèng)和捐贈(zèng)收入使用情況。
第二十條? 本基金會(huì)接受貨幣（包括外幣）捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額出具捐贈(zèng)收據(jù)；接受非貨幣性質(zhì)捐贈(zèng)時(shí)，按其公允價(jià)值出具捐贈(zèng)收據(jù)。
第二十一條? 票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀，票據(jù)存根保存期限一般為5年。對(duì)保存期滿需銷毀的捐贈(zèng)票據(jù)存根和未使用的需作廢銷毀的捐贈(zèng)票據(jù)，需登記造冊(cè)后報(bào)財(cái)政部門核準(zhǔn)后，由財(cái)政部門組織銷毀。
第七章? 物資管理
第二十二條? 物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理既要保證慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展的需要，又要防止物資積壓和損失浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮物資的效益。
第二十三條? 物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈(zèng)物資管理等。
第二十四條? 固定資產(chǎn)是用于基金會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，單位價(jià)值在2000元以上、使用年限超過(guò)1年的辦公設(shè)備或者其他設(shè)施：?jiǎn)挝粌r(jià)值雖未達(dá)到2000元，但使用年限在1年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理：?jiǎn)挝粌r(jià)值雖已超過(guò)2000元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。
?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。
（二）加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報(bào)廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費(fèi)。
第二十五條? 低值易耗品是指單位價(jià)值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工具以及辦公用品等。
低值易耗品的購(gòu)買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫(kù)存和消耗。
第二十六條? 捐贈(zèng)物資是基金會(huì)募集的非貨幣捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書(shū)、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。本基金會(huì)對(duì)捐贈(zèng)物資設(shè)立專門會(huì)計(jì)科目單獨(dú)核算。
第二十七條? 捐贈(zèng)物資的管理。
（一）本基金會(huì)在接受捐贈(zèng)物資時(shí)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)驗(yàn)收，物資數(shù)量須經(jīng)捐贈(zèng)者、基金會(huì)2人以上清點(diǎn)核實(shí)無(wú)誤后入庫(kù)。捐贈(zèng)者所捐實(shí)物不能馬上兌現(xiàn)的，基金會(huì)應(yīng)與捐贈(zèng)者另簽訂寫明捐贈(zèng)實(shí)物種類、質(zhì)量、數(shù)量和兌現(xiàn)時(shí)間等內(nèi)容的捐贈(zèng)協(xié)議。
（二）捐贈(zèng)物資應(yīng)由專人保管、建立保管臺(tái)賬，定期清查對(duì)賬，確保賬實(shí)相符。
（三）基金會(huì)嚴(yán)格履行捐贈(zèng)協(xié)議，按規(guī)定進(jìn)行捐贈(zèng)物資的出庫(kù)及分發(fā)工作。對(duì)捐贈(zèng)者有明確意愿的物資，基金會(huì)完全按捐贈(zèng)意愿使用。
（四）受捐物資無(wú)法用于符合本基金會(huì)宗旨的用途時(shí)，基金會(huì)可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈(zèng)。
第八章? 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十八條? 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。促進(jìn)慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第二十九條? 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況。財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。基金會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)提交理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。
第九章? 財(cái)務(wù)決算
第三十條? 年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間慈善項(xiàng)目和公益項(xiàng)目收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。
第三十一條? 本基金會(huì)在嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。
第三十二條? 本基金會(huì)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。
第十章? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露
第三十三條? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理人和理事會(huì)等基金會(huì)利益相關(guān)方了解基金會(huì)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來(lái)源。財(cái)務(wù)信息主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第三十四條? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構(gòu)成。按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，本基金會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說(shuō)明本基金會(huì)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說(shuō)明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說(shuō)明等。
第三十五條? 本基金會(huì)建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照章程的規(guī)定定期在登記管理機(jī)關(guān)指定的媒體上公布年度工作報(bào)告。
第三十六條? 本基金會(huì)年度工作報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第十一章? 會(huì)計(jì)檔案管理
第三十七條? 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映基金會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料。
第三十八條? 本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案實(shí)行專人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)整理檔案。
第三十九條? 本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第四十條? 銷毀會(huì)計(jì)檔案須按照規(guī)定程序?qū)徟?。?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。
第十二章? 附則
第四十一條? 本辦法自理事會(huì)會(huì)議通過(guò)之日起實(shí)施，由秘書(shū)長(zhǎng)監(jiān)督實(shí)施。
第四十二條? 本辦法的修訂由秘書(shū)長(zhǎng)提出修改意見(jiàn)，報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)后施行。
附表：《昆山農(nóng)商銀行慈善基金會(huì)報(bào)銷憑證審批表》